Деньги не равны прибыли
Прибыль формируется по доходам и расходам за период, а денежный поток — по фактическим поступлениям и платежам. Продажа с отсрочкой может увеличить выручку сегодня, но деньги поступят через месяц. Покупка оборудования, напротив, сразу уменьшит остаток денег, хотя в расходах будет отражаться постепенно по правилам учёта.
Три потока
| Поток | Примеры | Что показывает |
|---|---|---|
| Операционный | оплаты покупателей, поставщики, зарплата, налоги | генерирует ли основная деятельность деньги |
| Инвестиционный | оборудование, активы, долгосрочные вложения | сколько направлено в развитие или получено от продажи активов |
| Финансовый | кредиты, займы, вклады собственников, дивиденды | как бизнес финансируется |
Платёжный календарь
Календарь строят по дням или неделям. Для каждого периода фиксируют начальный остаток, ожидаемые поступления, обязательные платежи и конечный остаток. План должен учитывать даты, а не только месячные суммы.
- Внесите подтверждённые платежи по договорам и налоговому календарю.
- Добавьте вероятные поступления отдельно от гарантированных.
- Отметьте минимальный безопасный остаток.
- Перенесите неопределённые суммы в сценарии.
- Обновляйте факт и прогноз не реже раза в неделю.
Как увидеть кассовый разрыв
Если прогнозный остаток в какой-либо день становится отрицательным или опускается ниже резерва, возникает риск кассового разрыва. Решения лучше принимать заранее: ускорять сбор дебиторской задолженности, договариваться о графике с поставщиками, переносить необязательные затраты или готовить финансирование.
Не забудьте НДС и налоги
Деньги от покупателя могут включать НДС, который не является свободным доходом бизнеса. Выделяйте налоговую часть поступления и резервируйте будущие платежи. Аналогично учитывайте зарплатные налоги, авансы, возвраты и сезонные платежи.
Для проверки налоговой части используйте калькулятор начисления и выделения НДС.
Официальные источники
Для налоговых и бухгалтерских решений сверяйтесь с актуальной редакцией законодательства и первоисточниками:
Частые вопросы
Чем денежный поток отличается от прибыли?
Прибыль показывает финансовый результат за период по правилам учёта, а денежный поток — фактическое движение денег по датам.
Как часто обновлять платёжный календарь?
Для малого бизнеса практичен еженедельный цикл, а при напряжённой ликвидности — ежедневный. Частота зависит от количества операций и запаса денег.
Что такое кассовый разрыв?
Это период, когда доступных денег недостаточно для своевременных обязательных платежей, даже если бизнес ожидает поступления позже.