Порог освобождения в 2026 году
В 2026 году для плательщиков УСН ключевой порог дохода для освобождения от НДС — 20 млн рублей. Оценивается доход предыдущего года и доход, накопленный в текущем году. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, с начала 2026 года действует обязательное освобождение, пока доход в течение года не превысит порог.
После превышения 20 млн рублей в течение 2026 года обязанность исчислять НДС возникает для операций с 1-го числа следующего месяца. Отдельное уведомление для автоматического освобождения при доходе ниже порога не требуется.
Выбор между 22%, 5% и 7%
После возникновения обязанности плательщик УСН может применять общеустановленные ставки 22%, 10% или 0% с правом на налоговые вычеты при выполнении условий либо выбрать специальную ставку 5% или 7%. При специальных ставках входной НДС к вычету, как правило, не принимается, поэтому меньшая ставка не всегда означает меньшую итоговую нагрузку.
| Вариант | Исходящий НДС | Входной НДС | Что оценить |
|---|---|---|---|
| Общий порядок | 22%, 10% или 0% | возможен вычет при условиях | долю закупок с НДС и документы |
| Спецставка | 5% или 7% | без обычного вычета | маржу, структуру расходов и лимиты |
Как сравнить варианты
Соберите модель минимум на четыре квартала. Отдельно посчитайте продажи с НДС, закупки с корректными счетами-фактурами, операции по разным ставкам и сделки без налога. Учтите, удастся ли пересмотреть цены для покупателей и как НДС повлияет на денежный поток.
- Спрогнозируйте доход и месяц возможного превышения порога.
- Разделите покупателей на плательщиков и неплательщиков НДС.
- Оцените входной НДС, который можно подтвердить.
- Рассчитайте нагрузку по каждому варианту.
- Проверьте ограничения перехода и закрепите решение в учёте.
Для арифметики используйте калькулятор НДС, но выбор режима делайте по полной финансовой модели.
Документы и процессы
Заранее обновите договоры, шаблоны цен, кассовые и учётные настройки. Определите, с какой даты в документах появляется НДС, кто контролирует счета-фактуры или УПД и как проверяется входной налог. Ошибка только в одном шаблоне способна повториться во всех отгрузках месяца.
С 2026 года для формализованного электронного подтверждения отгрузки основным документом стал электронный УПД. Подробнее — в материале об УПД и счёте-фактуре.
Чек-лист руководителю
- ежемесячно контролировать доход нарастающим итогом;
- назначить ответственного за дату перехода;
- проверить налоговые оговорки во всех действующих договорах;
- согласовать ставку и цену с ключевыми клиентами;
- настроить ЭДО, счета-фактуры, книги покупок и продаж;
- заложить налог в платёжный календарь.
Официальные источники
Для налоговых и бухгалтерских решений сверяйтесь с актуальной редакцией законодательства и первоисточниками:
Частые вопросы
Какой порог освобождения от НДС на УСН в 2026 году?
Для 2026 года ключевой порог дохода составляет 20 млн рублей. Учитывается доход предыдущего и текущего года по правилам ФНС.
Можно ли на УСН выбрать ставку НДС 22%?
Да, при возникновении обязанности исчислять НДС можно применять общеустановленные ставки с правом на вычеты при выполнении условий либо специальные ставки 5% или 7%.
Нужно ли подавать уведомление для освобождения при доходе ниже порога?
ФНС указывает, что освобождение для плательщика УСН при соблюдении лимита действует автоматически, отдельное уведомление не требуется.