Какие ставки действуют
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России составляет 22%. Она применяется к операциям, для которых Налоговый кодекс не устанавливает иную ставку или освобождение. Ставки 10% и 0% сохранены для предусмотренных законом категорий и операций. Для части плательщиков УСН доступны специальные ставки 5% и 7% при выполнении условий.
| Ставка | Общее назначение | Если налог внутри суммы |
|---|---|---|
| 22% | Основная ставка | 22/122 |
| 10% | Отдельные социально значимые товары по перечням | 10/110 |
| 0% | Отдельные операции при подтверждении права | налог равен нулю |
| 5% | Специальная ставка для УСН при условиях | 5/105 |
| 7% | Специальная ставка для УСН при условиях | 7/107 |
Как выбрать ставку
Ставка определяется не пожеланием сторон, а видом операции, товаром или услугой, налоговым статусом продавца, датой и выполнением установленных условий. Для ставки 10% важны утверждённые перечни и классификационные коды. Для 0% — основание и комплект подтверждающих документов. Для специальных ставок УСН — уровень дохода и выбранный порядок работы с НДС.
- Определите дату отгрузки или оказания услуги.
- Проверьте налоговый статус продавца.
- Сопоставьте объект с нормой статьи 164 НК РФ и применимыми перечнями.
- Проверьте переходные правила и подтверждающие документы.
- Зафиксируйте ставку в договоре и учётной системе.
Переход с 20% на 22%
Новая ставка относится к реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав с 1 января 2026 года. В переходных договорах особенно важны даты аванса и отгрузки, а также условие о цене: включает ли она налог и кто несёт последствия изменения ставки.
Обычная и расчётная ставка
Обычная ставка применяется к базе без налога: база × 22%. Расчётная доля нужна, когда НДС уже сидит внутри суммы: итог × 22/122. Аналогично связаны пары 10% и 10/110, 5% и 5/105, 7% и 7/107.
Начислите или выделите НДС и скопируйте готовую расшифровку.
Как пользоваться таблицей безопасно
Материал актуализирован 24 августа 2026 года по информации ФНС. Налоговые правила меняются, а общий обзор не заменяет проверку конкретной операции. Перед выставлением документа сверяйтесь с действующей редакцией НК РФ и свежими разъяснениями налоговой службы.
Официальные источники
Для налоговых и бухгалтерских решений сверяйтесь с актуальной редакцией законодательства и первоисточниками:
Частые вопросы
Какая основная ставка НДС действует в 2026 году?
Основная ставка НДС в России с 1 января 2026 года составляет 22%.
Сохранилась ли ставка НДС 10%?
Да. Она применяется к отдельным категориям товаров по нормам НК РФ и утверждённым перечням.
Кому доступны ставки 5% и 7%?
Это специальные ставки для плательщиков УСН, которые обязаны исчислять НДС и выполняют установленные условия.